К ВОПРОСУ О НАЦИОНАЛЬНЫХ ОСОБЕННОСТЯХ ТЕРМОРЕКТАЛЬНОГО КРИПТОАНАЛИЗА ИЛИ «ГДЕ КРИПТАНАМ ЖИТЬ ХОРОШО»

2021-02-04 09:30

Это продолжение первой части исследования, о том, где криптанам жить хорошо и где плохо. После родного и близкого славянского законодательства – стоит обратить внимание на не менее благополучные государства, а главное – особенности их национальной политики в отношении криптовалют, а также их энтузиастов. Итак – Европа.

***

В Европейский союз входят 27 государств: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр (это – не часть Греции, а отдельное островное государство!), Латвия и Литва (не путать!), Люксембург, Мальта, Нидерланды (Голландия), Польша, Португалия, Румыния, Словакия и Словения (не путать!), Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция и Эстония. С 31 января 2020 года Великобритания не является частью ЕС.

22 октября 2015 г. Европейский Суд приравнял обмен биткойнов и других электронных валют на реальные деньги к денежным операциям и, следовательно, освободил от налога на добавленную стоимость (НДС).

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

В свою очередь, с 10 января 2020 г. вступила с силу Пятая директива ЕС, которая направлена на борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма. Постановление обязало компании, работающие с криптовалютой, проводить идентификацию личности своих пользователей (KYC).

________________________________________

Не смотря на лояльность к децентрализованным криптовалютам – Европа приняла в штыки стейблкойн от самой популярной социальной сети в мире:

ЕС запретил оборот криптовалюты Libra Цукерберга

Может к лучшему.

***

Германия

Германия недаром считается ведущей европейской страной с учётом ее технологической, промышленной и экономической мощи. Это третий по величине экспортёр товаров в мире, обладающий динамичной экономикой, высококвалифицированной рабочей силой и большим запасом капитала. Многие по праву считают Берлин если не криптовалютной столицей всего мира, то, хотя бы, Европы. Город и правда быстро превратился в биткойн-хаб благодаря небольшой горстке гиков, живущих в районе Кройцберг.

***

Законодательный статус

Существует законодательная база. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – умеренное

Основные документы и определение криптовалют

Правительство официально признало, что криптовалюта может приниматься в качестве средства обмена, а также передаваться, храниться и торговаться в электронном виде.

«Криптовалюты — это цифровая ценность, которая не была эмитирована или гарантирована каким-либо центральным банком или государственным органом и не обязательно связана с валютой, определенной законом, и которая не имеет юридического статуса валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде»

И всё же, биткойны и прочие криптографические активы, в отличие от евро, не являются законным платёжным средством. Таким образом, никто не обязан принимать у вас биткойны в качестве оплаты.

Дополнительно, осенью 2019 г. Парламент одобрил законопроект, который позволит финансовым учреждениям хранить цифровые деньги и торговать ими.

Свен Хильдебрандт, представитель немецкого блокчейн-проекта Distributed Ledger Consulting, заявил, что после одобрения законопроекта Германия станет «раем для криптоиндустрии».

Время покажет.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

Законодательство не предусматривает общего запрета на выпуск, добычу, владение или торговлю криптовалютами.

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

В глазах закона, покупая товар или услугу за биткойны, немецкий налогоплательщик отчуждает одну ценность в обмен на другую. Это также касается продажи криптовалюты частными лицами. По мнению германской налоговой службы, такие операции считаются спекуляциями, а значит по определению являются частными торговыми операциями.

Частные торговые операции — это торговля иными товарами, если срок между покупкой и продажей не более 1 года.

Поэтому прибыль от операций с криптовалютами облагается налогом, если монеты куплены менее года назад. И не облагается, когда продажа случилась спустя 12 месяцев.

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Трейдинг не является запрещённой деятельностью

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

Всё хорошо, но, уже в 2020 г. в связи с принятием Пятой директивы ЕС, которая обязует выяснять личность клиентов, некоторые криптовалютные компании заявили о возможном уходе из-под юрисдикции страны.

При этом, та же самая Директива открыла для легальных банков законную возможность предоставлять клиентам услуги, связанные с биткойнами, при условии соблюдения правил KYC. До этого, более сорока лицензированных немецких банков обратились в Федеральное управление финансового надзора Германии за разрешением предоставлять услуги, связанные с криптовалютой. Управление пошло навстречу и с 1 января 2020 г. вступил в силу закон, позволяющий банкам продавать, покупать и хранить криптовалюту. Примечательно, что разрешение выдано исключительно регулируемым финансовым институтам. А вот юридическим лицам, предоставляющим банковские услуги, торговать цифровыми монетами пока что запрещено.

С 1 января 2020 года предприниматели, желающие зарегистрировать криптовалютный бизнес в Германии, обязаны получить лицензию поставщика финансовых услуг в Германии в соответствии с «Законом о банковской деятельности». Для этого, в первую очередь, необходимо подать заявку подать заявку в BaFin (Федеральное агентство по финансовому надзору Германии) и Немецкий центральный банк.

Регистрация криптовалютной биржи в Германии немного проще, чем в других странах. Подобный бизнес попадает под определение финансовой компании, обязан получить соответствующую лицензию и следовать её четким требованиям. Правила гласят, что уставной капитал компании должен составлять не менее 730 тыс. евро, а отчётность должна своевременно подаваться в Федеральное управление финансового надзора.

________________________________________

В 2018 году Министерство финансов Германии выпустило руководство относительно налогового режима.

Основные положения:

Обмен криптовалюты на официальные деньги (фиат) и наоборот освобождается от режима НДС.
Использование криптовалюты в качестве средства платежа не является налогооблагаемой транзакцией для НДС
Майнинг не облагается налогом на добавленную стоимость.
Деятельность провайдеров цифровых кошельков и обменных платформ может облагаться налогом НДС, в зависимости от конкретных обстоятельств.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

Несмотря на довольно позитивные настроения немецких регуляторов – криптовалютные компании всё ещё испытывают трудности с банковским обслуживанием. Так, более 15 банков отклонили заявку на открытие счёта для компании Crypto Storage Deutschland, и только один из них, в итоге, дал добро. По словам самих предпринимателей – банкам не особо интересно с ними сотрудничать, и более того, они опасаются это делать в виду недоверия, не полной ясности регулирования и прочих рисков. Как видно, даже в строгой и прагматичной Германии до сих пор не разобрались с окончательным отношением к инновационным, но, не до конца, понятным там технологиям.

________________________________________

В соответствии с новыми правилами BaFin – страну был вынужден покинуть сервис BitPay. Подробности не уточняются. По всей видимости, это связано со сложностью оформления лицензии, а точнее, необходимостью соответствовать всем требованиям для её получения.

________________________________________

Дополнительно, Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) заявило о необходимости получения разрешения на установку криптовалютных банкоматов в публичных местах. В противном случае, компания не имеет права предоставлять гражданам Германии подобную услугу. Так, BaFin уже закрыл все криптовалютные банкоматы под управлением KKT UG под торговой маркой Shitcoins Club.

Франция

В принципе, криптовалюты во Франции до сих пор имеют достаточно слабо проработанную юридическую базу. Французские власти довольно осторожно относятся к криптовалютам в виду их высокой волатильности и пугающе-нерегулируемого характера, но, к самой технологии блокчейна относятся оптимистично и с интересом.

***

Законодательный статус

Существует законодательная база. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – умеренное

Основные документы и определение криптовалют

Тем не менее, закон от 22 мая 2019 года, известный как закон Loi Pacte («План действий по росту и трансформации»), предложил первый вариант регуляции криптовалют. По сути, это руководство, созданное с учётом положений пятой Директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, что ставит перед поставщиками финансовых услуг определённые условия.

Кроме того, французские власти установили строгий налоговый режим для криптовалют: любая прибыль от их продажи подлежит налогообложению, а стоимость учитывается при расчёте налога на богатство.

________________________________________

В общем, во Франции криптовалюты считаются собственностью и попадают под действие налога на прирост капитала.

Согласно Национальному институту потребления (INC), под криптовалютой понимается «виртуальная валюта, основанная на зашифрованной и децентрализованной технологии, называемой блокчейн».

В более широком смысле, криптоактивы представляют собой «виртуальные активы, хранящиеся на электронном носителе, позволяющие сообществу пользователей, принимающих их в качестве оплаты, выполнять транзакции, не прибегая к законным платёжным средствам».

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

В соответствии с директивами Главного управления публичных финансов (DGFP), прирост капитала от продажи криптовалюты подлежит налогообложению. Эта прибыль будет облагаться налогом по-разному в зависимости от того, является ли приобретение и продажа криптовалюты налогоплательщиком случайной деятельностью (в этом случае она будет облагаться налогом как «некоммерческая прибыль») или обычной деятельностью (в этом случае это будет облагается налогом как «промышленная и коммерческая прибыль»).

Кроме того, криптовалюты учитываются при расчёте налога на богатство, а бесплатная передача криптовалют от одного человека к другому может облагаться налогом на дарение. Однако, налоговые эксперты отмечают, что по-прежнему существует ряд неясностей, которые правительству будет необходимо прояснить в дальнейшем.

А вот Финансовый комитет Национальной ассамблеи вообще считает необходимым запретить торговлю и распространение цифровых валют, обеспечивающих конфиденциальность пользователей.

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

Если прибыль от криптовалют превышает €5000 – это необходимо указать в декларации о доходах.

Ранее доход от продажи цифровых денег во Франции классифицировался как «прибыль от торгово-промышленной деятельности». Размер налога при определенных условиях может составлять 45%, без учёта отчислений на социальное страхование (CSG) в размере 17,2%. Хотя, по новым правилам, помимо CGS, пользователи должны будут заплатить только 19% от дохода.

Исключения составят коммерческая деятельность, связанная с криптовалютами, например, майнинг, и прибыль от профессионального трейдинга. Они буду по-прежнему облагаться налогом на «прибыль от торгово-промышленной деятельности».

А что же с простыми владельцами цифровых активов? Покупка криптовалюты и её хранение не подлежит обязательному налогообложению, но только в случае, если пользователь не извлекает из этого прибыль — то есть не выводит криптовалюты в фиат. Но, декларировать все операции с криптоактивами — всё равно обязательно.

Если владелец криптоактивов этого не сделает – предусмотрен штраф в размере от €125 до €750, а если портфель криптовалютного инвестора превышает €50 000, то эти штрафы будут удвоены.

Подавать декларации необходимо один раз в год, внося данные в специальную налоговую форму.

Криптоактивы, которые хранятся на зарубежных аккаунтах криптовалютных платформ также подлежат обязательному декларированию. В декларации необходимо указать данные аккаунта зарубежной криптовалютной платформы, хотя, если пользователи используют французские платформы, такие как Coinhouse или Paymium, то этого не нужно делать.

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Трейдинг не является запрещённой деятельностью

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

Основной законопроект, направленный на регулирование криптовалют, затрагивает все криптовалютные компании, включая организаторов ICO. Он гласит, что все криптовалютные компании в стране могут получить специальную лицензию, однако она не будет обязательной.

Впрочем, ряду компаний всё же придётся регистрироваться, в случае если они хранят цифровые активы третьих лиц или обменивают криптовалюту на фиатные деньги.

Стоит учитывать, что для получения лицензии – компании необходимо оплатить налог на прибыль.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

Александр Винник был приговорен в Париже к пяти годам тюремного заключения за отмывание денег и оштрафован на сумму более $120 000 по подозрению в мошенничестве с криптовалютой.

________________________________________

Осенью 2020 г. французская полиция в ходе крупной операции арестовала 29 человек, подозреваемых в финансировании исламистских экстремистов в Сирии посредством криптовалют.

________________________________________

В 2018 г. французский регулятор фондового рынка Autorite des Marches Financiers (AMF) добавил пятнадцать криптовалютных ресурсов в чёрный список. По словам регулятора, ресурсы нарушили закон Sapin II, предполагающий предварительное одобрение со стороны AMF для компаний, предлагающих участвовать в «высокодоходных» инвестициях с более чем высокими рисками.

В этом же году, власти Франции заявили о том, что в результате длительного расследования, правоохранительным органом удалось закрыть крупнейший даркнет-магазин «Black Hand», где к продаже предлагались наркотики, оружие и поддельные документы.

Италия

В Италии криптовалюты и блокчейн практически не регулируются на законодательном уровне, и это при том, что Италия среди стран ЕС является лидером по использованию биткойнов в частных сделках. По данным Coinmap – 15,3% всех магазинов в мире, которые принимают к оплате биткойны, работают именно в Италии. В стране действует 39 криптоматов, а также есть большое количество пользователей платформы LocalBitcoins, хотя, в последнее время, данный ресурс стал придерживаться режима санкций США, что богопротивно для любого уважающего себя биткойнера.

***

Законодательный статус

Существует законодательная база. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – умеренное

Основные документы и определение криптовалют

В 2015 г. Центробанк Италии (Banca d’Italia) выпустил три директивы:

В принципе, данные предупреждения и уведомления ни к чему не обязывали, и рассматривались не более как рекомендации.

В дальнейшем, в 2017 году, был издан Законодательный акт № 90, согласно которому поставщики услуг на рынке криптовалют классифицируются как обычные операторы обмена валют. Другими словами, в этом документе криптовалюта приравнивается к традиционной валюте. При этом, регламент даёт следующее определение криптовалютам: это виртуальная валюта, используемая в качестве средства обмена для товаров или услуг. При этом криптовалюта не эмитируется центральным банком и никак не коррелируется с другими валютами, поэтому не является законным средством платежа.

Дополнительно, Законодательный акт № 90 даёт криптовалютам следующее определение:

«Цифровое представление стоимости, которое не было выпущено или обеспечено центральным банком или государственным органом и которое не обязательно привязано к законному платежному средству, но, которое используется как средство обмена для покупки товаров или услуги, используется в инвестиционных целях, а также может передаваться или храниться в электронном виде»

Италия уже реализовала несколько директив ЕС, касающихся отмывания денег и криптовалют, посредством следующего законодательства:

Законодательный декрет № 90 от 25 мая 2017 г. о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег или финансирования терроризма
Законодательный декрет № 231 от 21 ноября 2007 г. предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег в результате преступной деятельности и финансирования терроризма, а также Директива ЕС 2006/70/CE, содержащий исполнительные меры.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

Многие трейдеры считают, что налоговое законодательство не применяется к биткойнам, поскольку они не считаются иностранной валютой.

Однако Департамент доходов вмешался и классифицировал биткойны как иностранную валюту, а доходы подверг налогообложению. Таким образом, кошелёк, в котором более недели хранятся активы на сумму более чем $60 000 на протяжении одного года, будет облагаться налогом. В Италии налоговая ставка на прибыль от торговли иностранной валютой составляет 26%.

Прибыль, полученная от торговли криптоактивами, рассматривается как прибыль от торговли на FOREX для целей личного налогообложения. В своей годовой налоговой декларации лица, проживающие в Италии, должны указать, есть ли у них какие-либо криптовалюты в электронных кошельках, так же как они должны указать, есть ли у них деньги на счетах в иностранных банках.

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

В целом, отсутствие специального регулирования криптовалют становится все более серьезным поводом для беспокойства, поскольку препятствует их широкому распространению среди потребителей и бизнеса. Недавнее постановление Верховного суда Италии (постановление № 26897 от 25 сентября 2020 года) добавило дополнительной неопределенности, поскольку оно приговорило некоторых лиц к суровому уголовному наказанию за продажу биткойнов в инвестиционных целях.

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

Законодательным декретом № 90 от 2017 года провайдеры виртуальной валюты подчиняются правилам, установленным для традиционных обменных платформ.

10 января 2020 года, Европейский Союз ввел в действие новый закон под названием Пятая Директива о борьбе с отмыванием денег – Италия является одной из стран-участниц, которые должны соблюдать закон. Согласно директиве – биржи криптовалют и прочие сервисы должны идентифицировать своих клиентов с помощью KYC, а также регистрироваться в соответствующих органах.

________________________________________

Итальянские налоговые органы заявили, что деятельность, осуществляемая биржами криптовалют, освобождена от НДС

Но «для целей корпоративного подоходного налога (Imposta sul Reddito sulle Societ?, IRES) и итальянского регионального налога на производство (Imposta Regionale sulle Attivit? Produttive, IRAP) прибыль и убытки от таких операций составляют корпоративный доход или убытки, подлежащие налогообложению.

Короче говоря, вся прибыль от криптовалюты облагается налогом, кроме криптовалютных транзакций. Прибыль, полученная от торговли криптовалютой, должна быть включена в финансовую отчётность компании.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

В 2018 г. итальянский регулятор рынка ценных бумаг CONSOB на 90 дней приостановил деятельность трёх криптовалютных компаний: Crypton Ltd, Cryptoforce Ltd и Eagle Bit Trade, т.к. CONSOB усмотрела в их деятельности нарушение законодательства.

________________________________________

10 февраля 2020 г. регулирующий орган Италии по ценным бумагам закрыл шесть сайтов по обмену валют, а также два сайта по криптовалютам и торговле производными финансовыми инструментами.

Швеция

Несмотря на крайнюю лояльность к криптовалютам – власти Швеции не считают, что для них требуется отдельное законодательство. С самого начала, Швеция предоставляла довольно выгодную юрисдикцию для криптовалютного бизнеса. Управление финансового надзора страны фактически легализовало цифровые активы – публично признав биткойны одним из возможных способов оплаты. Считается, что Швеция может первой перейти на полностью безналичные расчёты, при чём, не без помощи блокчейна.

***

Законодательный статус

Существует законодательная база. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – положительное

Основные документы и определение криптовалют

В настоящее время не существует конкретных правил, которые регулируют криптовалюты в Швеции. Поэтому основная часть законодательных постановлений в Швеции – это инициативы Европейского Союза. Определённого органа, который занимался бы в этой стране вопросами регистрации цифрового бизнеса также нет. Следовательно, криптовалютные компании в Швеции открываются на тех же условиях, что и обычный бизнес.

И, хотя, Шведский центральный банк прямо заявил, что «биткойны – это не деньги» – по факту криптовалюты используются в качестве платёжного средства. Это законно и разрешено властями.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

В 2016 году Верховный административный суд Швеции объявил, что продажа биткойнов на бирже не облагается НДС в соответствии с законодательством ЕС

При этом, все физические лица должны ежегодно декларировать свои криптовалютные транзакции. Дополнительно, рекомендуется вести список всех расходов, торговых операций, взятых и выданных кредитов и даже случаев использования криптовалют в азартных играх.

К торговле криптовалютой применяется налог на прирост капитала по фиксированной ставке 30%. Убытки подлежат вычету в размере до 70%.

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

В начале 2019 года шведский трейдер Линус Дункер получил налоговый счёт в размере 300% от всей прибыли, которую он когда-либо получал от торговли криптовалютой. Он торговал с 2014 года и никогда не сообщал об отдельных сделках и правильной цене, которую он изначально заплатил за покупку. В конечном итоге, получил штраф в размере $1000000.

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

Любой доход, полученный в результате майнинга, подлежит обложению подоходным налогом в случаях найма сотрудников или прочей коммерческой деятельности.

В Швеции также действует Пятая Директива Европейского Союза о борьбе с терроризмом и отмыванием денег.

В остальном, криптовалютный бизнес подчиняется общим правилам и не считается чем-то особенным.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

Прецеденты не известны

Эстония

В целом, страна процветает ценится за уровень экономической свободы, а также лёгкость ведения бизнеса. При этом, Эстония — лидирует в сфере регулирования криптовалют и развития соответствующего бизнеса. Особенность эстонского подхода — максимально строгое регулирование, которое не просто привлекает весь криптовалютный «ширпотреб», а именно стимулирует развитие «белого», легального бизнеса.

***

Законодательный статус

Существует законодательная база. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – положительное

Основные документы и определение криптовалют

Законодательное регулирование касательно криптовалютного бизнеса в Эстонии было принято ещё в 2017 году, во время хайпа вокруг ICO и первого космического роста стоимости биткойнов.

27 ноября 2017, в Эстонии вступил в силу закон «О противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма», который определял порядок лицензирования организаций, предоставляющих услуги, «связанные с криптовалютой и виртуальными ценностями».

К тому же, Эстония – первая страна, которая внедрила Директиву ЕС о противодействии отмыванию средств в национальное законодательство, что обеспечило юридическую базу для ведения бизнеса, связанного с криптовалютами. Именно поэтому регистрация в Эстонии стала очень популярной среди криптовалютных стартапов, в результате чего были выданы тысячи лицензий.

В качестве регулятора в Эстонии выступают две организации:

Эстонская финансовая инспекция. Контролирующий орган нацелен на работу по минимизации вероятности отмывания денег посредством криптовалют. Регулятор имеет полномочия давать предписания криптовалютным компаниям о внедрении тех или иных методов контроля сделок и распознавания клиентов.

Бюро по Противодействию отмывания денег. Организация занимается выдачей лицензий, позволяющих профильным предприятиям оказывать услуги по переводу и хранению виртуальных ценностей на законных основаниях.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

Но, пристальное внимание уделили физическим лицам, которые переводят криптовалюту на сумму свыше €15 000 в месяц, и юрлицам, у которых ежемесячные операции в криптовалютах превышают €25 000. В любой момент у них могут потребовать документы, доказывающие происхождение средств.

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

Эстонские компании не обязаны уплачивать налог со сделок клиентов, поэтому это целиком и полностью обязанность самого клиента.

Если клиент компании – резидент Эстонии, то он сам декларирует и уплачивает подоходный налог в соответствии с действующими ставками. Если это нерезидент Эстонии – полученная прибыль подлежит налогообложению в стране, резидентом которой он является.

Хотя, на операции с криптовалютами в Эстонии всё же бросило тень решение Государственного суда от 11 апреля 2016 года, в котором против эстонского государства выступал голландский предприниматель, торговавший в Эстонии криптовалютой. В итоге, предприниматель проиграл, а Государственный суд постановил, что торговля криптовалютой является хозяйственной деятельностью, которая попадает под требования законодательства о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма, а также государственному надзору.

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Трейдинг не является запрещённой деятельностью

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

С 1 июля 2020 года в Эстонии действует ряд новых законодательных постановлений, которые стоит учитывать при решении открывать криптовалютный бизнес в данной юрисдикции.

Теперь вместо двух лицензий требуется всего одна Генеральная лицензия поставщика услуг виртуальной валюты

Документы на получение лицензии предоставляются через нотариуса или в электронном виде через Регистр предприятий.

Срок принятия решения по заявке может составить не 60 дней (как ранее), а 120 дней. При этом, стоимость лицензии возросла в 10 раз – с €345 до €3300.

Топ-менеджера и основатели криптовалютных проектов, желающие получить эстонскую лицензию, должны предоставить полный набор сертификатов и других документов, которые подтверждают их образование, соответствующий опыт, отсутствие судимости и т.д.

Юридические лица, предоставляющие услуги, связанные с криптовалютами, должны находиться и работать на территории Эстонии. При этом, недостаточно оформить виртуальный офис или арендовать подходящее помещение для номинальной регистрации – все сотрудники компании должны физически находиться в Эстонии.

К любому бизнесу, связанному с криптовалютами, применяются все эстонские законы об отмывании денег. Требования KYC для криптовалютных стартапов такие же строгие, как и для финансовых организаций.

Криптовалютному стартапу необходимо завести платёжный счет на территории Эстонии или иного государства ЕС.

Минимальный уставной капитал составляет €12 000 (предпочтительно – фиат).

Дополнительно, в некоторых случаях, потребуется пройти расширенную юридическую экспертизу (Enhanced Due Diligence, EDD). Прежде всего, EDD включает в себя анализ транзакций крупных клиентов, их поведенческих моделей, а также оценку насколько регулярно они обновляют свои данные и предоставляют все необходимые документы. Также, клиенты должны быть готовы к возможному видеоинтервью. Более детально требования к KYC рассмотрены здесь.

________________________________________

Сделки с криптовалютой в Эстонии не облагается НДС. В свою очередь, ICO-проекты также не подлежат налогообложению.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

По сути, жёсткие ограничения для криптовалютного бизнеса в Эстонии были введены не так давно. Ужесточение произошло после скандала в эстонском филиале датского Danske Bank, сотрудников которого обвинили в отмывании $220 млрд. Считается, что на фоне этого 500 криптовалютных компаний в Эстонии потеряли свои лицензии. Хотя, некоторые эксперты придерживаются иной точки зрения.

Чехия

Чешская Республика также один из пионеров в области криптовалют. В Праге открыли первое в мире кафе Paraleln? Polis, работающее только с биткойнами, в городе расположено большое количество биткойн-банкоматов, там же был разработан первый аппаратный кошелек TREZOR и создан первый майнинг-пул Slush Pool (2010). В Чехии даже за газ можно биткойнами заплатить. В общем, Прага – самый дружелюбный к криптовалюте город. При этом, местное правительство наравне с другими обеспокоено нерегулируемой природой криптовалют, и всё же пытается ей обуздать.

В Европу за Биткойны: Прага. Новая надежда

***

Законодательный статус

Существует законодательная база. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – положительное

Основные документы и определение криптовалют

Чехия проявила лояльность и внимание к криптовалютам ещё до первого бума в 2017 г. Так, в апреле 2015-г, Чешским национальным банком был издан документ, чётко определивший правовые положения криптовалют в государстве. Проще говоря, Чешский Национальный банк официально заявил, что не собирается регулировать биткойн и ему подобные активы. Поэтому, до 2017 г. криптовалюты в Чехии находились вне национального законодательного регулирования. Ну разве что к ним применялись законодательные нормы ЕС.

Но, с 1 января 2017 -го в Чехии вступили в силу изменения к Закону «О некоторых мерах по легализации доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма» (опять же в соответствии с требованиями ЕС по борьбе с незаконным отмыванием денег. Особая забота). Таким образом, введены обязательства для банков, а также криптовалютных бирж и обменников проверять личность клиентов, которые обменивают криптовалюту на фиат. Правда, это касается только операций, на сумму более €1000. Компаний, которые просто принимают платежи в криптовалютах – правило вообще не касаются. В Чехии свободно расплачиваются криптовалютой за всё что угодно.

Тем не менее, правовой статус биткойнов, равно как и других виртуальных валют, чётко не определен законодательством Чехии. Чешский Национальный банк не посчитал криптовалюты опасными для традиционной банковской системы. И правильно, ведь не исключено, что они станут её частью. Формулировка «традиционные криптовалютные платежи»» – вполне обычная вещь в 2025 г. Но, пока криптовалюты в Чехии не рассматриваются как средство платежа, и на них не действует закон о платёжных системах.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

________________________________________

При этом, налог на прибыль к криптовалютам применятся, как для юридических, так и физических лиц и составляет 15%, что касается таких видов прибыли, как наёмный труд, предпринимательство, доход от аренды и других видов деятельности. Хотя, доходы от приобретения акций, от дарения недвижимости и от наследства не облагаются налогом. Подавать декларацию о доходах обязаны как граждане страны, так и иностранцы, проживающие в Чехии минимум 183 дня с интервалами или непрерывно.

Подоходный налог при продаже товаров и услуг за виртуальные деньги ничём не отличается от налогов при работе с фиатом.

Несмотря на разногласия со святой директивой ЕС – виртуальные валюты могут рассматриваться как нематериальные активы и облагаться НДС.

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

Налоги для трейдера рассчитываются следующим образом: Налоговая база = Доходы в Чешских кронах (полученные с биржи) + Стоимость криптовалюты (выраженная в Чешских кронах) — Расходы в Чешских кронах.

В свою очередь, налоговая база рассчитывается так: вычитаются средства, потраченные на покупку криптовалют (конвертируемых в Чешские кроны) из поступлений от продажи криптовалют (также конвертируемых в Чешские кроны). В принципе, всё аналогично торговле любой иностранной валютой.

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Трейдинг не является запрещённой деятельностью

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

Операции с цифровыми деньгами не подлежат лицензированию и уплате дополнительных налогов. Правда, прибыль в криптовалютах, которую получают компании, облагается обычным налогом на прирост капитала. Да, в Чехии криптовалюты приравниваются к товару, который не считается платёжным инструментом, но, если при покупке или продаже криптовалют компания или физическое лицо получает прибыль – его необходимо задекларировать в налоговых отчётах и выплатить соответствующий налог. Налоговая ставка на прибыль для юридических лиц в Чехии составляет 19%.

Доходы от майнинга не регламентируются в специальном порядке и попадают под стандартные правила, т.е. уклонение от налогообложения является правонарушением.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

Предполагается, что в дальнейшем Чешская Республика внедрит более строгий надзор за криптовалютами. Чешские регуляторы планируют наложить крупный штраф (до полумиллиона евро) на криптовалютные фирмы, если они не зарегистрируют свою деятельность в национальном Управлении по лицензированию торговли.

Польша

В Польше оборот криптовалюты также является абсолютно законным, правда, Министерство Финансов так и не выделило биткойнам статус валюты, равно как любого другого финансового инструмента. В Польше криптовалюты рассматриваются как имущественные права, а значит компании и организации имеют право официально работать с криптовалютой.

***

Законодательный статус

Законодательная база слабая. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – положительное

Основные документы и определение криптовалют

Как уже сказано, криптовалютный рынок в Польше не регулируется. Управление финансового надзора Польши не лицензирует, не регистрирует и не контролирует криптовалютные обменники, хотя, не исключает это из своего круга полномочий.

На сегодня, в Польше криптовалюты не считаются денежной единицей, платёжным инструментом или электронными деньгами. Но, они законно обращаются в стране, т.к. майнинг, продажа и покупка криптовалют не признаны запрещёнными видами деятельности.

Официально ничего не мешает использовать биткойны в качестве законной валюты, не нужно бояться ограничений со стороны банков, можно вести бизнес, связанный с криптовалютами. Правда, как и любому гражданину Польши, инвестору или предпринимателю, необходимо платить подоходный налог.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

________________________________________

Правительство считает, что несмотря на отсутствие явных запретов – торговля криптовалютами и прочая подобная деятельность должна попадать под более чёткие нормативно-правовые положения, что, соответственно, поставит игроков криптовалютного рынка в определённые рамки.

Пока, Комиссия по финансовому надзору Польши (KNF) только разрабатывает нормативные положения для регулирования криптовалютной индустрии. В черновом варианте описана базовая концепция цифровых валют, возможные варианты использования, а также классификация в соответствии с польским законодательством.

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

Польское законодательство не запрещает торговать криптовалютой, но, о возможной прибыли им предписано отчитываться перед налоговой. Хотя, не всё складывается столь сказочно просто.

В начале 2018 г. министерство финансов заявило, что польские жители должны сообщать в налоговых декларациях обо всех доходах от торговли криптовалютами. При этом, все сделки по криптовалютам должны облагаться налогом независимо от полученной прибыли или убытка.

После волны гражданских протестов и подписания петиции – правительство несколько смягчилось и приостановило действие «драконовского» закона.

В конце 2018 г. президент Польши Анджей Дуда подписал окончательный законопроект, который предполагает введение налога на доход от криптовалютных операций в размере 19%. Много или мало – решает каждый сам. Это единая ставка как для частных лиц, так и для организаций.

Стоит уточнить, что налог отсутствует при операциях обмена одной криптовалюты на другую. Уплата предусматривается только в случае конвертации цифровой валюты на реальные деньги, товары, услуги и т.д.

Майнеры также обязаны платить налог с прибыли, налоговая база рассчитывается в зависимости от характера экономической деятельности. Иным словом, если майнер работает на себя – он платит налог на прибыль от продажи добытой криптовалюты. Если майнер работает на других лиц или организации – налогом облагается стоимость его вознаграждения.

Сведения о доходах необходимо ежегодно указывать в годовой налоговой декларации. Ставки для бизнеса аналогичны общим правилам налогообложения – налог в 18% уплачивают лица с годовым доходом до 85 528 злотых (~€20 000), и 32% — лица с доходом, превышающим данный лимит.

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Трейдинг не является запрещённой деятельностью

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

Также, как и в Чехии, деятельность криптовалютных бирж и обменников должна соответствовать политике AML и KYC. Все подозрительные операции должны отслеживаться и предотвращаться с отсылкой информации в соответствующие органы. Всё для борьбы с терроризмом, коррупцией и уклонением от налогов. Не уклоняйтесь. Так гласит закон!

________________________________________

Польская Организация экономического сотрудничества и развития хочет, чтобы налоговые службы по всему миру собирали информацию о транзакциях, проводимых на их территории криптовалютными биржами, и обменивались данными между собой. Это будет происходить автоматически в рамках Единого стандарта отчетности (CRS), который Польша и другие страны уже используют сегодня для получения информации о доходах, скрытых за границей на банковских счетах. В общем, никто не скроется.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

В своё время, четыре банка (BZ WBK, mBank, PKO BP и Alior Bank) расторгли контракты с компаниями, которые позволяли инвестировать в криптовалюты. В результате крупнейшая криптовалютная биржа в Польше – Bitbay решила приостановить работу в данной стране, поскольку банки также не захотели сотрудничать с ней.

________________________________________

В 2018 г. Центральный банк Польши признался в том, что проплачивал кампанию в соцсетях, направленную против криптовалют.

Банк сотрудничал с Gamellon, партнёрской сетью YouTube, а также с Google Ireland Limited и Facebook Ireland Limited. На создание «антикриптовалютных» материалов он выделил 91 000 злотых (около $27 000). Отличная реклама за счёт государства.

Словения

Налоговое законодательство Словении предоставляет отличные возможности для ведения перспективного криптовалютного бизнеса, будь это биржа, майнинг-ферма и некий ICO. Операции с виртуальной валютой на территории Словении можно совершать с минимальным риском, а в некоторых случаях, даже без налоговых обязательств. Хотя, правительство так и не признало криптовалюты финансовым инструментом.

И, всё же, с 2019 г. в «Городе Биткойна» работает более 200 продавцов, принимающих к оплате криптовалюту. Да, у одной из самых маленьких стран Европы оказались такие огромные амбиции) Хотя, название произошло от крупнейшего торгового центра BTC City в столице страны Любляне, который и правда превратится в биткойн-город, в котором все магазины принимают криптовалюту. Торговый комплекс занимает около 145 000 кв.м, где расположено более 500 магазинов розничной торговли. Развитие данного направления в торговом центре возглавляет финтех-стартап Eligma.

В Словении даже памятник Биткойну поставили, что, практически, не имеет прецедентов.

Законодательный статус

Существует законодательная база. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – положительное

Основные документы и определение криптовалют

В настоящее время законодательство Словении определяет криптовалюты как виртуальные валюты, не более. Это значит, что они не могут считаться финансовыми инструментами или денежными средствами.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

Доход физических лиц в биткойнах или иных криптовалютах подлежит налогообложению. Налогооблагаемая база рассчитывается на основе обменного курса криптовалюты по отношению к евро на дату получения этой криптовалюты. Аналогичный принцип применяется в случае майнинга.

Для физических лиц биткойны и другие криптовалюты освобождаются от налога на прирост капитала, а майнинг не облагается НДС.

Доход физического лица конкретно от трейдинга и, вообще, от колебаний курса криптовалют, не подлежит налогообложению. Как было упомянуто выше, криптовалюта не признается в Словении финансовым инструментом или акциями, и таким образом, сделки с ней не образуют налогооблагаемую базу.

Т.е. налогообложение трейдеров не касается, что уникальная практика сама по себе.

Вывод: а вам точно нужно признание биткойнов деньгами?

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Трейдинг не является запрещённой деятельностью

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

Для соответствия международным требованиям по налоговой прозрачности, Словения усилила законодательство о противодействии отмыванию денежных средств при операциях с криптовалютами. В настоящее время любая криптовалютная биржа или прочий брокер признаются финансовыми учреждениями в целях законодательства об AML. Таким образом, подобные учреждения должны соответствовать требованиям прозрачности и процедурам KYC, которые применимы к финансовым институтам. Биткойн – не деньги, но, KYC никто не отменял.

________________________________________

А вот предприниматели, получающие расчёт биткойнами, обязаны платить налог по корпоративной налоговой ставке, как юридические лица. Например, при получении дохода от добычи криптовалют

Хотя, в отношении юридических лиц, владеющих цифровыми активами, вопросы налогообложения менее очевидны нежели для физических лиц. Здесь принимают во внимание налоговый статус получателя дохода и тип дохода. Таким образом, майнинг криптовалют, деятельность биржи, принятие платежей в биткойнах – все это налогооблагается в индивидуальном порядке. Например, прирост капитала компании от криптовалют попадает в налогооблагаемую базу по ставке 19%.

При этом, важно отметить, что нельзя открыть компанию, которая исключительно работает с криптовалютой. Т.е. все компании должны иметь банковский счет для осуществления операций по безналу в фиате.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

Прецеденты не известны

Болгария

По слухам, правительство Болгарии владеет (или владело) не менее 213 000 BTC. Таким сокровищам страна обязана захвату биткойнов в ходе операции правоохранительных органов против некой группы хакеров. В настоящее время, о «болгарских биткойнах» мало что известно.

Законодательный статус

Правовое регулирование криптовалюты отсутствует. Серая зона. Отношение правительства – неопределённое

Основные документы и определение криптовалют

Согласно Директиве EC – криптовалюты не являются ни электронными деньгами, ни финансовыми инструментами. Регистрация криптовалютной компании в Болгарии не требует получения лицензии.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Прецеденты не известны

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

В Болгарии, не смотря на практическое отсутствие регулирования, прибыль от криптовалюты рассматривается как доход от продажи финансовых активов. Поэтому, ещё в 2014 г. болгарская налоговая служба заявила, что доходы от сделок с биткойнами подлежат декларированию и налогообложению, а доходы от продажи или обмена биткойнов облагаются налогом по ставке 10%. Ожидается, что частные лица будут декларировать данные доходы в ежегодных налоговых декларациях

В соответствии с Законом о подоходном налоге, прибыль, полученная предприятиями, также подлежит налогообложению с той же ставке – 10%.

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Трейдинг не является запрещённой деятельностью

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

На сегодня, в Болгарии нет законов, которые регулируют майнинг, т.е. прямой запрет отсутствует и лицензии также не требуется. Это законная деятельность, которая попадает под общее право, включая, налоговые обязательства.

Нормативной базы для криптовалютных бирж нет. Поэтому платформы, позволяющие покупать и продавать криптовалюту, также не требует получения лицензии.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

В 2019 г. главный налоговый орган Болгарии NRA начал массовую проверку компаний, торгующих криптовалютами. Цель расследования: проверка соответствия налоговому и социальному регулированию, в связи с беспокойством налоговиков относительно использования криптовалют с целью сокрытия доходов и уклонения от уплаты налогов.

________________________________________

Никто открыто не преследует криптовалютный бизнес, однако, по заявлению местного предпринимателя, который установил несколько биткойн-банкоматов в Софии, у него возникали трудности с банковским обслуживанием, когда некоторые банки отказывались с ним работать без объяснения причин.

Как дополнительный пример: 6 декабря 2017 г. все банки Болгарии заблокировали счета компаний, чья деятельность была связана с покупкой или продажей криптовалют. Причём, по мнению владельцев этих компаний – эта банковская, а не государственная инициатива.

В общем, это всем известная ахиллесова пята всех децентрализованных криптовалют – зависимость от банковского сектора. Если нет проблем с переводом внутри блокчейнов, то при выводе в фиат всё гораздо и гораздо сложнее, особенно, если банковский счёт заморожен.

Ну что – Криптовалюта VS Банки? Кто победил?

При этом, как уже указывалось, в Болгарии официально работают биткойн-банкоматы.

Вот такая политика. И точка.

Греция

В основном, рядовые граждане Греции обратили внимание на биткойны в 2015 г, когда банки начали закрываться, а за движением капитала был введён контроль.

Известный греческий биткойн-энтузиаст Андреас Антонопулос объяснил ситуацию так:

«Когда греческие банки закрылись в разгар финансового кризиса в 2015 году, общественность искала безопасную альтернативу, что привело их к криптовалютам. Таким образом, криптовалюта стала убежищем, поскольку банки стали более нестабильными и менее безопасными для хранения активов»

***

Законодательный статус

Правовое регулирование криптовалюты отсутствует. Серая зона. Отношение правительства – неопределённое

Основные документы и определение криптовалют

В настоящее время, греческое законодательство не имеет сформированной нормативной базы для отдельного контроля криптовалюты, ICO или майнинга. Поэтому, криптовалютные транзакции налогами не облагаются.

Но, не исключено, что ситуация может измениться, в случае если греки начнут массово пользоваться биткойнами. В принципе, к этому их может подтолкнуть само правительство, которое собиралось штрафовать тех, кто не желает тратить в электронном виде менее 30% своего дохода. Если такой закон вступит в силу – правительство рассчитывает получить в казну не менее $800 млн.

Ведь, в Греции чрезвычайно популярны операции с наличными – так выдают зарплату, оплачивают коммунальные счета и арендную плату. Наверное, это связано с тем, что уклонение от уплаты налогов в Греции – это что-то вроде национального вида спорта. Что можно понять в виду всего того финансового кошмара, который обрушился на страну в последнее десятилетие.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

Для физических лиц правовое регулирование в данной сфере отсутствует

________________________________________

Но, стоит учитывать, что для самозанятых лиц налоговая ставка всё же существует: до 50 тыс. евро — 26%, свыше 50 тыс. евро — 33%.

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Прецеденты не известны

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

Для компаний, если их деятельность, связанная с криптовалютами, будет охарактеризована как коммерческая – такой доход от бизнеса будет облагаться налогом в размере 29%.

Для индивидуального предпринимателя законом предусмотрена градуированная шкала доходов (22% — 45%).

Как бы ни было, но, в глазах правительства, электронные и цифровые активы считаются «собственностью», поэтому к ним также применяется законодательство о борьбе с отмыванием денег.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

Стоит напомнить, что 2017 году власти Греции арестовали 38-летнего россиянина Александра Винника по подозрению в отмывании не менее $4 млрд посредством криптовалютных махинаций. В частности, речь шла о похищенных биткойнах с печально известной криптовалютной биржи MtGox. В 2020 году Греция передала Александра Винника Франции, где он приговорён к крупному штрафу и пяти годам тюремного заключения. Дополнительно, во Франции его обвиняли в распространении одного из самых прибыльных вирусов-вымогателей – Locky.

***

Швейцария

Швейцария – символ политического нейтралитета и банковской конфиденциальности (с последним, правда, не всё так просто). Процветающая страна не является частью ЕС, и сохранила в качестве своей валюты швейцарский франк (CHF). Экономика данной страны лидирует среди прочих в мире, что объясняет чрезвычайно высокий уровень жизни граждан.

Что главное – многие ведущие криптовалютные компании работают именно в швейцарской юрисдикции. В первую очередь, их привлекают благоприятное регулирование и позитивное отношение местных властей к цифровым валютам. Неудивительно, что именно здесь расположена достаточно известная «Криптодолина» — крупнейшая блокчейн-экосистема, которая охватила более 842 компаний. В Швейцарии зарегистрированы такие организации, как Ethereum Foundation, Libra, Xapo, Status и т.д. Между прочим, первое ICO, которое было запущено фондом Ethereum, прошло именно в Швейцарии, в 2014 году, в городе Цуг.

Законодательный статус

Существует законодательная база. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – положительное

Основные документы и определение криптовалют

Швейцария не посчитала нужным создавать специальную правовую базу, чтобы, в отдельном порядке, регулировать криптовалюты и блокчейн. Вместо этого правительство просто внесло некоторые поправки в существующее законодательство. И позицию власти на данный момент не собираются менять, и только подчёркивают, что существующее законодательство идеально подходит для работы с криптовалютами. Замечательное законодательство, видимо.

Правда, 17 июня 2020 года Палата Представителей законодательного органа Швейцарии приняла дополнительный «Акт о блокчейне». В принципе, данный основополагающий документ, лишь подчёркивает общее положительное отношение властей к криптовалютам, и блокчейну в целом.

В частности, поправки регламентируют обмен цифровыми ценными бумагами и порядок взыскания активов с обанкротившихся компаний. Также, установлены стандарты работы для криптовалютных бирж и нормы противодействия отмыванию денег посредством криптовалюты.

Закон вступил в силу с 2021 г, благодаря чему более 900 швейцарских блокчейн-компаний получат ещё более благоприятное юридическом положение. К слову, на сегодня, в криптовалютном секторе Швейцарии занято около 5 тыс. человек.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

Не так давно, Швейцарская Служба по надзору за финансовыми рынками (FINMA) ввела новые правила, направленные против отмывания денег. Теперь, работая через биржу, для осуществления криптовалютной транзакции на на сумму от тысячи франков (около $1024) необходимо будет проходить идентификацию

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Трейдинг не является запрещённой деятельностью

***

В Швейцарии криптовалюты не облагаются НДС и налогом на прирост капитала.

Дополнительно, с 2016 года, швейцарский кантон Цуг, известный своими низкими корпоративными налогами, разрешил бизнесу и частным лицам платить налоги в криптовалютах – BTC и ETH. Налоговые платежи в криптовалютах доступны как компаниям, так и частным лицам на сумму до 100 000 швейцарских франков (примерно $109 670). Кантон Цуг сотрудничает с брокером Bitcoin Suisse AG, который конвертирует криптовалюту во франки и переводит платежи государству. C 28 января 2020 г. К программе присоединили муниципальный округ Церматт.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

Прецеденты не известны

Великобритания

Уже долгое время Великобритания имеет статус «классического офшора»: это низкие налоговые ставки, отличные условия для бизнеса, развитая банковская система, наличие крупных фондовых бирж и прочие радости. Таким образом, это один из лидеров в сфере развития блокчейн-отрасли, а также одна из самых благоприятных и удобных юрисдикций для криптовалютного бизнеса.

Стоит напомнить, что Великобритания покинула Европейский союз 31 января 2020 года, и более не руководствуется его директивами.

Законодательный статус

Существует законодательная база. Свободный оборот – разрешён. Отношение правительства – умеренное

Основные документы и определение криптовалют

В 2019 г. Британская рабочая группа по юрисдикции (UKJT) опубликовала официальное заявление о статусе криптоактивов и смарт-контрактов.

Исходя из данного документа – криптоактивы могут рассматриваться ка собственность, ценные бумаги или имущество.

***

Ограничения и налоги на использование криптовалют

________________________________________

И всё же, прежде всего, Налоговая служба (HMRC) расценивает криптовалюту «как криптографически защищённое цифровое представление стоимости или договорных прав, которые могут быть переданы, храниться и торговаться в электронном виде». При этом, HMRC не считает криптоактивы валютой или деньгами.

Помимо налога на прирост капитала, налогообложению подлежит заработная плата в криптовалюте. Дополнительно, если работодателем, перед выплатой зарплаты в фиате (или наоборот), осуществлён обмен и получен доход от разности курса – такая операция также облагается подоходным налогом.

***

Административные и уголовные преследования за владение криптовалютой

Конкретно за владение криптовалютой наказаний не предусмотрено

***

Ограничения и налоги на торговлю криптовалютой

Да, британская налоговая не признает криптовалюты деньгами, но, при этом, расценивает как нематериальные или виртуальные активы. По этому причине они попадают под действие второй главы Закона «О налогообложение прибыли» от 1992 года.

HMRC считает, что в исключительных обстоятельствах деятельность по купле/продаже криптовалюты можно назвать финансовой торговлей, в этом случае налог на прибыль будет иметь приоритет над налогом на прирост капитала. Ставка подоходного налога в Великобритании плавающая, т.е. меняется в зависимости от суммы дохода и колеблется от 0% до 45%.

Так, все физические лица, которые продали криптовалюту с прибылью, должны заплатить налог на прирост капитала, если их годовой доход превысил 11 700 фунтов. Налог на прирост капитала может составлять от 10% до 28%.

Более того, если сделка осуществлялась без использования фиата – налогоплательщик должен перед оплатой налога конвертировать валюту в фунты стерлингов. Иными словами, если был произведён обмен биткойнов на лайткойны (с прибылью), то налог уплачивается в фунтах стерлингов.

При этом, с учётом того, что криптовалютные биржи хранят информацию о проведённых транзакциях только ограниченное время, учётом проведённых операций с криптовалютой должен заниматься сам налогоплательщик. Фиксируются: тип криптовалютного актива, дата сделки, вид сделки, стоимость сделки, количество криптовалюты, адреса кошельков, банковские выписки. Эта информация указывается в налоговой декларации

И еще одно: криптовалютные активы считаются имуществом, поэтому их разрешается передавать по наследству, и, как следствие, во время отчуждения такого криптовалютного актива следует платить налог.

***

Административные и уголовные преследования за торговлю криптовалютой

Высший суд Англии и Уэльса обязал биржу Bitfinex заморозить криптовалюту пользователя на сумму в $860 тыс. и раскрыть его персональные данные. Причиной этого стала возможная причастность клиента биржи к вымогательству.

***

Ограничения и налоги на бизнес, связанный с криптовалютами

Составляет ли добытая криптовалюта налогооблагаемую базу для подоходного налога – зависит от ряда факторов: степень активности, организация, риски, коммерциализация. При налогообложении добытого криптовалютного актива учитывается его стоимость на момент получения, выраженная в фунтах стерлингов. Если лицо добыло криптовалютный актив и продолжает их хранить, то уплата налога на прирост капитала происходит при их продаже, обмене, дарении и т.д.

***

Административные и уголовные преследования за бизнес, связанный с криптовалютами

В дальнейшем, правительство Великобритании намерено усилить надзор за рекламными кампаниями криптовалютных проектов и ограничить «вводящие в заблуждение и неадекватные промо-акции».

***

Продолжение следует…

***

Думаю, будет уместно упомянуть европейское турне команды BitNovosti по девяти странам в 2016 г. Спустя несколько лет, наблюдая за курсом биткойнов, крайне интересно сравнивать, как меняется отношение правительства и народа по отношению к данной технологии. Сначала не замечают, потом смеются, а потом начинают бояться. Штамповать пачками законы и уныло грозить пальцем. Но, точка невозврата уже пройдена и остаётся только наблюдать за дальнейшим развитием событий. Оставайтесь с нами – в следующей части мы отправляемся изучать криптовалютное законодательство в Северную и Южную Америку.

Автор обзора: Ne-Standart при поддержке BitNovosti.com

Related

Источник: bitnovosti.com

К ВОПРОСУ О НАЦИОНАЛЬНЫХ ОСОБЕННОСТЯХ ТЕРМОРЕКТАЛЬНОГО КРИПТОАНАЛИЗА ИЛИ «ГДЕ КРИПТАНАМ ЖИТЬ ХОРОШО» — ЧАСТЬ 2

Комментарии: